Досвід США щодо побудови системи запобігання та протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом
Ключові слова:
міжнародний досвід, легалізація доходів, система протидії, фінансові операції, міжнародне співробітництво, банківська таємниця, бази даних, закон FATCAАнотація
У статті розглянуто зарубіжний досвід запобігання та протидії легалізації грошових коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, на прикладі США. Особливу увагу звернено на законодавство США, що регламентує дану сферу, дозволяючи розвивати міжнародно-правове та економічне співробітництво, вживати заходів для зближення внутрішніх правових режимів протидії відмиванню з урахуванням специфіки правової системи і міжнародних стандартів. Розглянуто впровадження Закону США «Про оподаткування іноземних рахунків» («Foreign Account Tax Compliance Act», FATCA), метою якого є екстериторіальний механізм протидії легалізації доходів за межами США, одержуваних американськими громадянами і резидентами внаслідок ухилення від оподаткування. Охарактеризовано особливості двох моделей міжурядової угоди для реалізації даного закону. Охарактеризовано необхідність значних змін, щодо організації міжнародної системи протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, у частині інтенсивного обміну відомостями не тільки про осіб, які ухиляються від сплати податків, а й про тих, хто здійснює операції з легалізації інших доходів, одержаних злочинним шляхом.Посилання
Буткевич С. А. Досвід США щодо запобігання та протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом / С. А. Буткевич // Учен. зап. Таврич. нац. ун-та им. В. И. Вернадского. – 2008. – Т. 21 (60). – № 1. – С. 68–74.
Букарев В. Б. Зарубежный опыт в сфере правового регулирования противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем / В. Б.Букарев, Ю. В. Трунцевский, Н. А. Шулепов // Международное публичное и частное право. – 2007. – № 4. – С. 53–64.
Колдовський М. В. Світовий досвід боротьби з відмиванням грошей банківського сектора в сучасних умовах глобалізації фінансових ринків / М. В. Колдовський // Європейський вектор економічного розвитку : зб. наук. пр. – Д. : ДУЕП, 2008. – № 1 (4). – С. 26–32.
Коваленко В. В. Міжнародний досвід у сфері запобігання та протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму : монографія / Коваленко В. В., Дмитров С. О., Єжов А. В. – Суми : УАБС НБУ, 2007. – 112 с.
Куришко О. О. Міжнародна система протидії легалізації доходів та фінансування тероризму / О. О. Куришко // Інноваційно-орієнтовані засади максимального використання потенціальних можливостей виробництва в умовах євроінтеграції : матеріали науково-практичної інтернет-конференції, 14–15 жовтня 2010 року. – Тернопіль : Крок, 2010. – С. 99–101.
